一、三假”涉税违法行为是指没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”。“三假”案件的六个特征： 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 1.空壳企业成为虚开发票攫取非法利益的主要载体； 
2.粗暴虚开成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式；
3.走逃失联成为不法分子逃避打击的主要方法；
4.买单配票成为目前骗取出口退税的主要手段；
5.黄金制品、软件产品成为骗税分子谋取不法利益的新型道具；
6.虚假申报成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径。 在严厉打击涉税违法的同时，税务机关还建立了税收违法“黑名单”制度(即《重大税收违法失信案件信息公布办法》)，定期向社会公布重大税收违法失信案件的当事人信息。几年来已累计公布“黑名单”案件9万余件，相关信息全部推送至参与联合惩戒部门依法使用。
南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 二、税务机关是怎么确定核查目标的? 
随着金税三期、四期的到来，税务稽查力度也越来越大，一旦企业被税务稽查局约谈，查到涉税问题后，基本都是追缴税款、罚金、加收滞纳金。再严重一些的，甚至会涉及刑事侦办。而随着大数据的普遍应用，智慧稽查也登上了舞台。税务机关是怎么确定核查目标的呢?
1.监控部门推送；
现在省、市、县税务机关都设有风险控制管理部门，会对电子底账、“金三”数据进行分析，一旦发现企业的纳税数据异常，就会把相关信息和线索推送到稽查部门，稽查部门就会对企业立案进行检查。
2.被举报；
电影中“老板，我考上税务局的公务员了，你准备跑路吧!”虽然只是一句笑话，但通常这类被检举的企业，由于举报信息准确，一查一个准，杀伤力十分巨大。而举报人一般是竞争对手、公司内部人员、职业举报客、热心群众等十分熟悉企业内部信息的人。 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 3.任务安排； 
税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。
4.随机抽查；
稽查部门会根据本级税务局定制的随机抽查计划进行抽查，并且会将曾经有过偷、逃、骗、坑、虚开发票等行为的企业作为重点检查对象。
三、税局大动作，反洗票系统、智慧稽查来了!
1.深圳市税务局公布了反洗票系统需求，通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统，深入挖掘大数据资源价值，实现发票疑点数据智能化提取。这意味着开出的每张发票都可以被跟踪监控。 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 2.通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配的分析及上下游客户关联分析等手段对申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理，降低“洗票”风险。 
3.大数据时代，不管是个人信息还是企业信息，都已经属于半透明状态了，税务机关的各种监察手段也越来越高级，对于企业来讲，诚信经营，规范纳税就显得极其重要。
四、2021年10种情形，7个行业将被严查!
1.各注册信息有异常；
例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查!
2.买发票；
很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的!
3.发票用量大幅增加问题；
税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。
4.农产品抵扣问题；
免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象! 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 5.骗取出口退税； 
骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
6.大额公转私；
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税?还想用现金发工资不缴纳个税?查到必罚!
以下企业9类交易最容易被稽查!
1.现金交易超过5万；
2.公转公超200万；
3.私户转账金额过大;境内转账超过50万，境外转账超20万；
4.规模小但流水巨大；
5.转入转出异常;分批转入集中转出，集中转入分批转出；
6.资金流向与经营无关；
7.公户私户频繁互转；
8.频繁开销户；
9.闲置账户大量交易。
7.税负率异常；
税负率指的是实际缴纳的税款与销售收入比。虽然税负率并不会作为征收税款的依据，但确实税务机关评估企业是否异常的重要指标之一。因此一直以来，税负率都是税务稽查的重中之重，如果企业与行业平均税负率相差大，或者波动率超过20%，就会被重点稽查。 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 8.长期零申报； 
连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。
9.享受税收优惠；
重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”!
10.重点税源企业；
重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务，还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了，还想弄虚作假?可太难了!
11.重点行业；
电商行业，赚钱不交税的时代过去了。建筑行业，买票的行为实在是太普遍了。劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。医药行业，虚开风险非常大。外贸行业，出口退税最容易出问题。高新技术企业，享受优惠多，自然要严查。石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。 南京晟诺会计公司工商业务：南京市江北新区代办营业执照，地址变更，一般纳税人资质申请，公司变更等记账业务：代理记账，纳税申报，年检年审，为企业购买发票，社保，取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心，放心，优质的服务和信誉是我们最大的保障，与您合作是我们的荣幸！ 我司服务宗旨：提供尽可能完善的财务咨询和会计服务，帮助企业走向成功，为客户保密，已诺必诚。专于注册，精于财税，7年服务超过1200家企业和个人，中小企业成长优秀合作伙伴。 
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